Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные налоги
Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Аккордные и подоходные налоги
Также принято различать аккордные и подоходные налоги.
Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Войти на сайт
Налогообложение — искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка. Жан Батист Кольбер
В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин
Налоги придумали те, кто их никогда не платил. Айраб Байгильдеев
Налоговый инспектор — тот, кто больше озабочен тем, как тратите свои деньги вы, нежели тем, как тратит их правительство. Шарль Луи Монтескье
Налоги — процесс сбора денег с людей для оплаты тех, кто эти деньги собирает. Неизвестный автор
Безумные, удушающие налоги, устанавливаемые государством, — это прежде всего налоги на совесть, ибо не обманув, не слукавив, человеку не выжить. З.М. Фаткудинов
Когда Марк Антоний обложил города (Малой Азии) налогом во второй раз, Гибрей отважился произнести: «Если ты можешь взыскать подать дважды в течение одного года, ты, верно, можешь сотворить нам и два лета, и две осени!» Гибрей Миласский
Тит упрекал отца (Веспасиана), что и нужники он обложил налогом; тот взял монету из первой прибыли, поднес к его носу и спросил, воняет ли она. «Нет», — ответил Тит. «А ведь это деньги с мочи», — сказал Веспасиан. Веспасиан Флавий Тит
Налогоплательщик — работодатель правительства. Неизвестный автор
Тридцать Серебреников получают лишь те, кто не платит налогов. Остальные получают гораздо меньше. Владислав Гжещик
При демократии мы, слава богу, сами решаем, как нам платить налоги — наличными, чеком или платежным поручением. Американское изречение
Слава богу, что мы не платим налогов с наших долгов. Неизвестный автор
Дионисий Старший наложил на сиракузян побор: они плакались, взывали к нему и уверяли, что у них ничего нет. Видя это, он приказал взять с них и второй побор, и третий. Но когда, потребовав ещё большего, он услышал, что сиракузяне над ним смеются и издеваются у всех на виду, то распорядился прекратить побор. «Коли мы им уже смешны, — сказал он, — стало быть, у них уже и впрямь ничего больше нет». Дионисий I (старший)
Я горжусь тем, что плачу налоги в Соединенных Штатах. Правда, я бы гордился не меньше за половинную сумму. Артур Годфри
Развитое честолюбие вознаграждается у нас высокими налогами. Неизвестный автор
От налогов за границу убегает никак не меньше людей, чем от диктаторов. Джеймс Ньюмен
Когда мы нарушаем закон, нас штрафуют, когда мы поступаем правильно, с нас берут налоги. Неизвестный автор
Смерть — самый удобный момент взять налог с богача. Дэвид Ллойд Джордж
Идеальный политик голосует за все ассигнования и против всех налогов. Неизвестный автор
С одного вола две шкуры не дерут. Русская народная пословица
Заплати налоги и спи спокойно: на вокзалах, на остановках, в подвалах. Неизвестный автор
Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги. Томас Дьюар
Взимание непомерных налогов — это путь, вызывающий разбой, обогащение врага, приводящий к гибели государства. Сюнь-цзы
Самая трудная задача, стоящая перед парламентариями, — как извлечь деньги из налогоплательщиков, не трогая избирателей. Неизвестный автор
Наместникам, которые советовали ему обременить провинции налогами, он (Тиберий) ответил, что хороший пастух стрижет овец, но не сдирает с них шкуры. Тиберий Клавдий Нерон
Налоги — цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. Оливер Уэнделл Холмс-старший
Налогоплательщики — жертвы войны против бедности. Неизвестный автор
Богатые не похожи на нас с вами: они платят меньше налогов. Питер де Врайз
Не спи за рулем — стране нужен каждый налогоплательщик. Неизвестный автор
Платить налоги – обязанность, платить мало налогов – искусство! Неизвестный автор
Богатые не походят на нас с вами: они платят меньше налогов. Питер де Врайз
Политика есть искусство постоянного нахождения причин для новых налогов. Гарольд Нар
При нынешних налогах жениться можно и по любви. Неизвестный автор
Голой овцы не стригут. Русская народная пословица
Чем хата богата, тем займется налоговое ведомство. Уршула Зыбура
На городской земле лучше всего растут налоги. Чарлз Уорнер
Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо, но налоговая служба напомнит. Пьер Данинос
Право облагать налогом — это не только право уничтожать, но и право созидать. Верховный суд США
https://chopor.ru/news/material/id/3725
Доктринальное определение налога
Налог – обязательный платёж в пользу государства. Он взимается принудительно. Получением денежных средств занимаются органы государства различных уровней. Вносить средства в бюджет обязаны юридические и физические лица. Процедура выполняется для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Не стоит путать налоги с пошлинами. Платежи, входящие в первую категорию, являются безвозмездными. Их альтернативой выступают пошлины, которые представляют собой условия для вступления в определенные юридические правоотношения. Производить платежи в казну государства необходимо с соблюдением норм действующего законодательства. В современных странах присутствует система налогообложения. Она состоит из методов установления платежей в казну, особенностей их корректировки, отмены и взимания.
Некоторые категории граждан могут рассчитывать на льготы. Список налогов фиксируется в действующем законодательстве РФ. Органы власти не могут вводить дополнительные сборы, если это не предусмотрено действующим законодательством. Аналогичные правила действуют и в отношении установленных ставок.
Каждый официальный налог состоит из определенных элементов. От них зависят принципы построения отчислений в казну государства и выполнения процедуры погашения. Налог состоит из следующих элементов:
- базы и единицы обложения;
- объекты и налогоплательщики;
- льготы и срок, в течение которого необходимо произвести отчисления в казну государства;
- источник поступления средств в казну государства и порядок их внесения.
Не все отчисления в казну государства считаются налогами. Платёж должен иметь ряд признаков.
| Признак | Пояснение |
| Обязательный характер | Вносить денежные средства в казну государства обязан каждый гражданин. Действующие положения закреплены в Конституции РФ. Сумма не считается благотворительным взносом. Налогоплательщик не вправе самостоятельно решать, хочет ли он производить отчисления. |
| Платёж имеет нецелевой характер | Налог выступает основной частью доходов государства и муниципальных образований. Деньги требуются для реализации внутренней и внешней политики, а также обеспечения нормальной жизнедеятельности граждан. |
| Отчисление осуществляется безвозмездно | Налог не влечет за собой возникновения встречной обязанности у государства. Получив деньги, оно не должно совершить определенные действия в отношении налогоплательщика. Человек не получает какую-либо материальную выгоду. Однако он имеет право использовать социально-культурные блага, которые могут существовать лишь благодаря налогам. |
| Отчисление производится только при помощи денежных средств | Материальные взносы не принимаются. Платёж можно осуществить наличными или перевести в безналичной форме. Расчёт производится в валюте РФ. |
В РФ осуществляется налоговый учёт. Он бывает для организаций или физических лиц. Выполнением процедуры занимаются специализированные органы. Они контролируют процесс отчислений в бюджет государства. Если установленный порядок нарушен, лицо привлекут к ответственности.
Налоги потомков викингов
А вот одной из наиболее ответственных наций в вопросе уплаты пошлин являются шведы. Так, учет налогов Швеции ведется с XV века, когда страну еще населяли прямые потомки грозных викингов. Причем все сведения о налогоплательщиках того периода вы можете просмотреть и сегодня. Шведская налоговая служба тщательно следит за доходностью не только простых граждан, но и всех бизнесменов, а также звезд шоу-бизнеса. Чего только стоит один тот факт, что с самого рождения каждому шведу присваивается свой уникальный налоговый паспорт. То есть в любой налоговой инспекции страны можно набрать соответствующий код и посмотреть выплаты от доходов каждого гражданина за год вне зависимости от статуса человека и его положения в обществе.
Очевидная польза сборов
Экономическая сущность и необходимость налогов заключается в развитии общества. Процесс модернизации устаревающих объектов и структур происходит постоянно. Такой механизм не должен останавливаться, ведь основа жизни − это движение.
Часто непонятно, зачем гражданину платить налоги, если он не получает от государства ни копейки. Ответом послужит все та же причина: благодаря сознательным гражданам и существует общество. Если присутствуют уклоняющиеся от этой обязанности люди, то, значит, плохо работает надзорный орган – налоговая инспекция.
Будет ли иметь место несовершенство законодательной базы — это зависит от каждого гражданина. Отсутствие участия в общественной жизни порождает эффект отдаления власти от народа. Все в руках людей. Если бы они не были равнодушными к судьбе государства, то было бы невозможно уклониться от обязанностей.
Общие принципы
Понятие и возникновение налогов в настоящее время базируется на основании накопленного опыта прошлых столетий. Именно в таком виде государство может развиваться, не ущемляя права общества. При создании новых законов для уплаты взносов в казну руководствуются следующими принципами:
- Каждый закон не должен ущемлять права человека. Справедливость заключается в равномерном перераспределении налоговой ноши на всех граждан согласно их доходу. Увеличение последнего ведет к росту выплат в казну по прогрессивной шкале.
- Составление законодательных актов не должно происходить по личным соображениям властей. В текстах четко прописывается метод расчета суммы взноса, категории граждан, каким образом будет взиматься уплата, ее сроки и ограничения, порядок рассмотрения споров.
- Государство обеспечивает возможности простой уплаты налога для граждан, оптимальный режим работы учреждений, занимающихся приемом документов от населения.
- Административный персонал налоговой структуры не должен потреблять ресурсы безразмерно. Вводятся жесткие ограничения на его количество и материальные компенсации работникам.
О манипуляциях на теме «закона», или что такое верховенство права и чем оно отличается от легизма
В заключение необходимо небольшое, но существенное замечание, ибо даже в наше время мы постоянно слышим манипулятивные рассуждения: мол, а в чем дело? Вы же сами хотите, чтобы всё и всегда было по закону — так теперь не возмущайтесь! В философии эта манипуляция получила красивое название «правовой позитивизм»: мол, закон — вершина всего, следование ему — величайшее из благ и только это и есть основа функционирования общества.
Правовому позитивизму, однако, противопоставляется так называемое «естественное право», норма, так и не коснувшаяся законодательства многих стран. Она говорит о том, что у любого человека есть его естественные, природные права, такие как право на свободу слова или право на жизнь, и законы, нарушающие естественные права личности, не легитимны, так как право стоит выше закона, а законы нужны только для того, чтобы регламентировать соблюдение прав.
Впрочем, для того, чтобы прийти к этой норме, человечеству пришлось пожертвовать миллионами жизней, начиная с времен торжества китайского легизма.
Небольшое вступление
Когда мы говорим и думаем о тоталитаризме, то в первую очередь представляем себе ХХ век с его концлагерями и ГУЛАГами, шагающими толпами людей с горящими глазами, рвущимися убивать для достижения «всеобщего счастья», уничтоженные жизни и поломанные судьбы сотен миллионов. Но сама идея о том, что жизнь населения значения не имеет и тела подданных являются всего лишь ресурсом для достижения каких-то целей правителей, конечно, более древняя, обросшая опытом, который, как водится, учит разве что тому, что ничему не учит.
Возможно, самый первый из подобных экспериментов над людьми, из числа дошедших до нас, был проведен в одном из древнекитайских государств — Цинь. Устроителем террора стал Шан Ян, первый советник главы Цинь Сяо-гуна. Китай в те годы переживал эпоху Чжаньго, или период Сражающихся царств.
Чтобы как-то синхронизировать это в наших головах, ориентированных на европоцентричную историю, поясним, что это были времена, когда жил Аристотель, когда Филипп Македонский фактически властвовал в Греции, римляне подчиняли своей власти Апеннины и мечтали о торговых контактах с могучим Карфагеном, в Персии сатрап Армении был посажен на престол под именем Дария III и сильно укрепил мощь своей державы, присоединив к ней Египет.
Впрочем, эта информация для нас носит чисто справочный характер, просто для понимания того временного отрезка, который переживала планета.
Налог на пользование соцсетями. Уганда
Налог на пользования социальными сетями и мессенджерами был введен в Уганде в 2018 году по инициативе президента этой страны Йовери Мусевени. Причина введения данного налога кроется в том, что, по мнению руководителей государства, через соцсети распространяется слишком много «сплетен» (скорее всего, здесь имеется в виду критика власти, обоснованная и необоснованная).
Под действие налога попало пользование 60 различными платформами (Facebook, WhatsApp, Skype, Twitter и т. д.). Сумма налога составляет 200 угандийских шиллингов (около 3,5 рублей). Налог взимается ежедневно через операторов сотовой связи.
В Уганде проживает около 41 миллиона человек. Примерно 17 миллионов из них пользуются интернетом. После введения налога количество интернет-пользователей сократилось на 2,5 миллиона человек.
Правозащитники и оппозиционеры Уганды привычно заговорили об ущемлении свободы слова. Ситуация осложняется еще и тем, что в стране нет банковской системы. Денежные переводы друг другу угандийцы совершают при помощи смартфонов. После введения нового налога количество денежных переводов через интернет-сервисы снизилось на 25%.
Как платят налог с доходов зарубежных филиалов
Если компания открывает зарубежный филиал, налог с доходов филиала платят в России и учитывают их вместе с другими доходами.
Если компания реализовывает товары, работы и услуги на территории других стран, она не платит российский НДС.
В соответствии с законодательством других стран бизнес могут обязать платить и местные налоги. Чтобы он не подпадал под двойное налогообложение, Россия заключила с большинством стран специальные соглашения. В них прописано, когда уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленного в России налога на прибыль.
Список договоров об избежании двойного налогообложения
Если налоговая ставка за рубежом выше, доплачивать в России ничего не нужно, но и вернуть излишне уплаченный налог не получится.
Если такого соглашения нет, то налоги точно придется платить дважды: в бюджет России и другого государства.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Мне нравится статья
История налогов насчитывает многие десятки лет. За это время в налоговых системах происходило множество разных, порой достаточно удивительных, событий.
— Британскому департаменту государственных сборов королевства была установлена «говорящая» скульптура под названием «Грабеж и вымогательство». Она представляет собой образы чиновников с протянутой рукой…
— Тема налогов фигурирует не только в архитектуре, но и в мультиках. Например, в популярном мультике «Чиполлино» принц Лимон утверждает, что жители городка стали гораздо меньше дышать, после того как был введен налог на воздух. А значит… надо ввести еще и налог на осадки! Самым дорогим предлагается сделать дождь с градом.
— Художники в своем творчестве тоже затрагивают тему налогов, например, интересно познакомиться с картиной Питера Брейгеля Младшего «Уплата налога». Художник изображает так называемую «налоговую систему» того времени: суета и хаос.
— Известный писатель Лев Толстой ставил налоговое рабство в одни ряд с личным и земельным рабством. А вы как считаете, в этом есть доля правды?
— В сомалийском праве налогообложение вообще категорически запрещено. Ну не было там налогов!
— В Швеции налоговая нагрузка в некоторые годы доходила до 60% ВВП. В принципе, такое явление характерно для развитых стран. Кстати, даже сейчас этот процент держится в районе 54-56%, и это самый высокий мировой показатель. Дорого жить в Швеции, как ни крути!
— Император Тиберий на предложение еще больше увеличить налоги для своих граждан ответил: «Задача хорошего пастуха стричь своих овец, а не сдирать с них шкуру».
— В Египте дополнительными налогами облагаются исполнители танца живота. Интересно и то, что этот налог дает вполне себе существенные поступления в бюджет государства. Почему власти Турции еще не додумались до этого?
— Итальянские ученые сделали шокирующие выводы: каждый год по мере приближения 18 июня (день подачи налоговой декларации) увеличивается количество сердечных приступов. Страшный день для итальянцев, как показывает практика.
— Кстати, вы никогда не задумывались о том, облагается ли налогами Нобелевская премия? А мы задумались! Облагается. Налоговым законодательством премия рассматривается как… подарок. Будь добр поделиться с государством! Есть единственное исключение из этого правила – когда премия идет на благотворительность.
— Все знают о знаменитом налоге на бороду, который был введен Петром Первым. Но мало кто догадывался, что подобный налог существовал не только в России, но еще во Франции и Великобритании.
— Знаете, за что сидел в тюрьме скандально известный Аль Капоне? Нет, не за убийства и грабежи, а всего лишь… за неуплату налогов. Для признания его вины в совершении других преступлений просто не хватило доказательств и улик.
— К каким только хитростям не прибегают власти, чтобы получить больше налогов. Но дальше всех ушли древние римляне, который просто-напросто… увеличили налоговый год, добавив два дополнительных месяца. Четырнадцать вместо привычных двенадцати! Не менее запоминающийся налог был введен в Англии. Власти, с целью получения дополнительных доходов казну, ввели налог… на жизнь! Хочешь –не хочешь, а платить придется.
— Несколько лет назад в Турции прошла интересная акция, посвященная борьбе со злостными неплательщиками налогов: нужно было просто «настучать» не того, кто уклоняется от уплаты, а в качестве вознаграждения получить целых 10% от сокрытой суммы. Отличный способ стать миллионером!
— В начале двадцатых годов Тибет характеризовался просто вопиющим количеством налогов. Облагалось налогами все, начиная от брака и рождения детей, заканчивая звоном в колокольчик.
— Вы слышали про нашумевший в СССР налог для холостяков? А знаете ли вы, что таким налогом облагались не только холостые мужчины, но и незамужние женщины.
— В Англии есть странный памятник: обнаженная женщина на коне. История его не менее удивительная: одна леди устроила «марш протеста» после высоких налогов, которые ввел ее муж граф. Кстати, граф вполне адекватно воспринял поступок жены и снизил ставки по налогам. Благодарные жители в знак восхищения (а поступок действительно достаточно рискованных для тех дней) установили даме памятник.
— Недавно исследовали пересчитали дань, которую Русь платила Золотой Орде на современные деньги. Кстати, оказалась она не так уж и велика: всего 1-2 современных рубля на душу населения.
— Кстати, прибор для измерения крепости алкогольных напитков был изобретен по заказу налоговой службы России. Странно, не правда ли? А разгадка в том, что нужен он был для установления размера акциз. Действительно, как же еще определить ее размер, не знаю количества градусов?
Изменение величины сборов
К сожалению экономическая модель выстроена согласно жизненным законам: все меняется и не стоит на месте. Вот почему повышают налоги. Общество развивается и каждый день требуется кому-либо компенсировать новые затраты. Покупатели вынуждены доплачивать и, в свою очередь, им также нужно возместить потерянное. Эта цепочка хаотично тянется по компаниям, организациям и в итоге выливается в затраты государственных структур.
Власти вынуждены повышать налоги для выравнивания баланса движения денежных средств. Это процесс создают сами же люди, но общее мнение складывается одинаковое: «государство обдирает население». Ошибочные взгляды возникают из-за узкого мышления. Если взглянуть на проблему в более общем смысле, становится понятно, зачем государство взимает налоги.
Коварная администраторша
Известен любопытный случай, произошедший в начале 2000-х годов в одной их кировочепецких столовых (Кировская область). Так, на предприятие прибыл налоговый инспектор и при проверке обнаружил, что в кассовой книге отсутствуют все записи. Когда же бдительный налоговик взял в руки кассовую ленту, то администратор тут же выхватила бумагу из его рук и попыталась запихать себе в рот, чтобы съесть ее на глазах изумленного проверяющего. Но тот решительно вступил в борьбу с коварной администраторшей и попытался отобрать ленту обратно, но был сильно укушен за палец и все-таки отступил. Характерный след от зубов послужил основанием для возбуждения уголовного дела и «хищнице» был предложен выбор между уплатой 200 минимальных зарплат и 5 годами лишения свободы.
Россия и Украина
В налоговой декларации Украины в 2012 году появилась графа, в которой обозначалось: «Деньги или имущество (нематериальные активы), которые получены как взятка, украденные или найденные как клад, не сданный государству согласно закону, в суммах, которые определены обвинительным приговором суда».
В Ялте налогом облагаются воздушные шары и дельтапланы, лицензия на право катать на этих летающих средствах туристов стоит в два раза дороже, чем лицензия на право работать таксистом.
Фраза «Москва слезам не верит» возникла в средневековой России, когда московский царь приказывал наказывать челобитчиков, которые приезжали в российскую столицу жаловаться на налоги в провинциальных городах.
В Тверской области с определенных дачных участков не взымают налог, так как стоимость доставки квитанций выше, чем сам налог.
В России по закону о налоговой полиции тем, кто заявил в налоговую службу о налоговом преступлении, положена выплата до 10 процентов от суммы, которая поступит в бюджет.
Для чего нужны налоги
История появления налогообложения насчитывает несколько тысяч лет и ведет отсчет с появления первых государств, а изменения государственных устройств приводило к изменениям в налоговой системе.
Понятие системы налогообложения и налога
В каждом отдельном государстве действует своя налоговая система. Она необходима для финансирования таких государственных учреждений, деятельность которых направлена на обслуживание нужд государства и его жителей (бюджетные учреждения) и они не получают прибыли от своей деятельности. За счет налогов производится выплата различных пособий.
Регулирует систему налогообложения Налоговый кодекс Российской Федерации, все принятые законы и подзаконные акты должны полностью соответствовать кодексу. Основные принципы системы налогообложения в РФ были заложена в 1992 году, после распада СССР.
Налог — это принудительно взимаемая плата в установленном размере с физических или юридических лиц в пользу государства.
Для чего нужны налоги Государству
Отчисление различных налогов в пользу государства необходимо для финансирования системы здравоохранения, культуры, образование, оборону, социальную поддержку, содержание различных аппаратов управления. Для создания действенных государственных институтов необходим постоянный поток денежных средств.
За счет налоговых сборов население России получает бесплатную медицинскую помощь, отремонтированные дороги, школы, детские сады, также строятся социальные учреждения, например, детские дома, государство выплачивает пособие по безработице, адресную помощь, финансирует программы молодым семьям на приобретение жилья, материнский капитал и т.д. Систематически уплачивая налоги население выступает соинвесторами своей благоустроенной жизни.
Система налогообложения и налогов в Российской Федерации
Сейчас в России существует шесть систем для целей налогообложения, которые применяются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, в разрезе каждой системы юридическое лицо обязано производить уплату различных взносов: — Общая система обложения налогами или ОСНО (НДФЛ — налог на прибыль или налог на доходы физических лиц для ИП, а также НДС, транспортный, земельный, налог на имущество, при его наличии и прочие); — Упрощенная система или УСН (уплачивается один из налогов: на доходы или доходы уменьшенные на расходы, НДС и налог на имущество не взимается, действует для субъектов среднего и малого бизнеса); — ЕНВД или единый налог на вмененный доход (предметом дегрессии является предполагаемый доход, рассчитывается по вещественным показателям, земельный налог не уплачивается); — ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог (предметом налогообложения является доход уменьшенный на расход, налогом облагается имущество, используемое для сельскохозяйственного производства не взимается); — Патентная система налогообложения (действует для Индивидуальных предпринимателей, уплачивается как фиксированная плата на определенные виды деятельности, заменяет налоги, НДС, НДФЛ, налог на имущество). — С 2019 года введен профессиональный налог для самозанятых граждан (действует для физических лиц не имеющих работодателя и сотрудников в штате).
Для юрлиц существует такие налоги, как акциз, налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Юридические лица обязаны за каждого своего работника делать следующие отчисления: — страховой взнос в Пенсионный фонд в размере 16%, — накопительную часть пенсии в Пенсионный фонд 6%, — на ОМС (обязательное медицинское страхование) 2,9%, — в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) 5,1%.
Работодатель обязан удерживать и уплачивать НДФЛ в размере 13%, тем не менее, в Российской Федерации установлен один из самых минимальных подоходных налогов в мире. Помимо НДФЛ, на граждан возложено бремя по уплате земельного, транспортного налога и налога на имущество.
Различают сборы по бюджету поступления: — региональный (налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций, транспортный налог); — местный (земельный налог, налог на недвижимость, налог на имущество физических лиц, торговые сборы).
Чем больше отчислений в тот или иной бюджет, тем больше будет потрачено на нужды области или города.
Многие жители страны не хотят производить налоговые взносы, считая их размеры грабительскими, но при этом требуют качественного медицинского обслуживания и благоустроенности своей жизни, совершенно не понимая, что одно зависит от другого, чем больше отчислений налогов, тем лучше и качественней наша жизнь.
Задачи государства
Чтобы собрать определенный процент налогов с граждан, задача властных структур — дать им возможность заработать. Для этого проводится длительная подготовка профессионалов своего дела, осуществляемая на деньги налогоплательщиков.
Только подготовленные кадры смогут контролировать расходы государства на должном уровне. Ведь при бедности людей и брать будет не с кого заявленные проценты. Это и есть задача налогового органа — собрать деньги на будущие нужды общества.
Полученные средства стекаются в Центр. Далее идет перераспределение по регионам в соответствии с нуждами населения. Часть этих денег забирает на себя содержание государственных работников, военных структур и других.
Уклоняющихся же от обязанностей ждет преследование со стороны надзорных служащих. Неуплата налога является преступлением, и за это предусматривается уголовное наказание, вплоть до лишения свободы на несколько лет. Все зависит от суммы ущерба, нанесенного государству.
Налог на толстых. Япония
В 2008 году в Японии был принят так называемый «Закон о метабо». «Метабо» — это вежливое название избыточного веса у человека. Согласно данному закону, все граждане Японии обязаны ежегодно проходить медицинский осмотр, в ходе которого им, в том числе, измеряют и талию. Согласно принятым в стране нормам, у здорового мужчины талия не должна превышать 90 см, у здоровой женщины — 80 см.
Если обследуемый человек не укладывается в пределы нормы, то ему вежливо рекомендуют похудеть. Если в течение полугода человеку не удается сбросить лишний вес своими усилиями, то ему рекомендуют посетить курсы здорового питания либо прописывают специальные физические упражнения.
Ответственность за здоровье граждан возлагается в Японии не на самих людей, а на их работодателей. Именно они должны заботиться о том, чтобы сотрудники компании правильно питались и не вели сидячий образ жизни. Штрафы для компаний, которые не проявляют заботу о здоровье своих сотрудников, могут достигать 19 миллионов долларов.
